税局白给钱,药企财务竟然一直都没拿?

手续费 票制 财务 税务 企业 税款 税费 机关

08-14 00:00 赛柏蓝 (MIC366) 健康

税局白给钱,药企财务竟然一直都没拿?_赛柏蓝_读一读网站 税局白给钱,药企财务竟然一直都没拿?,读一读网站提供赛柏蓝热门推荐内容等信息。

来源:小艾财税

不知不觉已经到了8月了,又一个季度过去了,身为会计的你,这段时间是否为报税、季度所得税等各种税费而加班加点呢?忙碌之后,不要忘了税务局返给你的"辛苦费"哦,很多会计都不知道这回事,竟然一直没有去拿!小编带您一起探讨一下哪些钱可以返还、申请返还时后的会计处理等,希望能对您有所帮助。


代扣代缴等"三代"手续费返还,你拿到钱吗?


根据《财政部、国家税务总局、中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》(财行[2005]365号)规定,可申请手续费返还的"三代"范围包括:代扣代缴、代收代缴和委托代征。


"三代"税款手续费支付比例:

(一)法律、行政法规规定的代扣代缴、代收代缴税款,税务机关按代扣、代收税款的2%支付。


(二)委托金融机构或邮政部门代征个人、个体及实行核定征收税款的小型企业的税收,税务机关按不超过代征税款的1%支付。


(三)税务机关委托单位或个人代征农贸市场、专业市场的税收,税务机关按不超过代征税款的5%支付。


(四)税务机关委托单位和个人代征交通、房地产、屠宰等特殊行业的税款,税务机关按不超过代征税款的5%支付。


(五)委托证券交易所和证券登记结算机构代征证券交易印花税,税务机关按代征税款的0.3%支付;委托有关单位代征代售印花税票按代售金额5%支付。


(六)税务机关委托单位或个人代征其他零星分散、异地缴纳的税收,税务机关按不超过代征税款的5%支付。


"三代"手续费是企业提供了一定劳务后取得的收入。在企业所得税、营业税(营改增前)、增值税等纳税范围中,企业只要正常履行了代扣代缴、代收代缴、受托代征义务,该笔款项就可以确定获得。


个人所得税后如何返还手续费,到税务局办理时需要带什么手续?


企业在生产经营业务中,在向个人支付工资薪金、劳务费、股息红利等所得时,需要代扣代缴个人所得税。在企业履行代扣代缴义务后,可以获得税务机关的手续费返还!很多企业把个税手续费返还奖励给办税人员,对财务小伙伴来说,这也是一笔额外的收入。


先来看一下相关的政策规定:

根据<全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定>(中华人民共和国主席令第八十五号)第十一条规定:对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给百分之二的手续费。


根据<国务院关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的决定>"第四十四条 税务机关按照税法第十一条的规定付给扣缴义务人手续费时,应当按月填开收入退还书发给扣缴义务人。扣缴义务人持收入退还书向指定的银行办理退库手续。"


注意:被税务机关查处补交的个税,不能获得手续费返还。另外,三年不到税务机关领取代扣、代收税款手续费的,税务机关将停止支付手续费。


税局给企业退回个税手续费,本质是给予财务人员一点酬劳,因为财务人员帮了税局的忙,因此若企业奖励给财务人员,个税是免征的。

会计分录处理为:

借:银行存款

贷:其他应付款-个税手续费返还


个税手续费返还用于奖励办税人员并非硬性要求,实际上很多企业没有把这笔钱奖励给财务人员,如果公司将此款项作为奖金或者集体福利性质奖励给非相关人员则应并入员工当期工资薪金计征个人所得税。


举个栗子:

甲企业是一家咨询服务公司,为一般纳税人企业。上年度代扣代缴员工个人所得税100万元,本年收到当地税务机关按2%返还的个税手续费2万元。假设城建税税率7%,教育费附加3%,地方教育附加2%,不考虑其他情况。相关账务处理如下:


1. 收到税务机关返还的手续费

借:银行存款 20,000.00

贷:其他业务收入-个税手续费 11,867.92

应交税费-应交增值税-销项税额 1,132.08


2. 计提税金及附加

借:营业税金及附加 135.85

贷:应交税费-应交城市维护建设税 79.25

应交税费-应交教育费附加 33.96

应交税费-应交地方教育附加 22.64


3. 月末转出未交增值税

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 1,132.08

贷:应交税费-未交增值税 1,132.08


4. 次月缴纳税金

借:应交税费-未交增值税 1,132.08

应交税费-应交城市建设维护税 79.25

应交税费-应交教育费附加 33.96

应交税费-应交地方教育附加 22.64

贷:银行存款 1,267.93


注:此时,缴纳相关税费后的个税手续费净额为18,732.07。


5. 若企业将个税手续费净额的60%奖励给直接办税的人事和财务人员

借:其他业务成本-个税手续费奖励 11239.42

贷:银行存款 11239.42


注:企业将该款项奖励给直接办税人员,免征个人所得税,并不纳入其工资薪金所得,不影响其下年度社保及住房公积金基数。


6. 若企业将个税手续净额的30%奖励给企业的其他财务人员

借:管理费用-职工薪酬-奖金 5619.62

贷:应付职工薪酬-奖金 5619.62


注:企业将该款项奖励给非直接办税人员,应并入其工资薪金所得,缴纳个人所得税,并影响其下年度社保及住房公积金基数。


7. 剩余的10%的个税手续费1,873.21元,应并入所得税的计税基数计算企业的应纳税所得额。


手续费返还财税处理总结,你值得拥有!


手续费网上按季结报,即每年的1月、4月、7月、10月进行结报,一般结报日期为季后25日,但因各地自行设置具体日期,建议在结报月的申报期内完成。



温馨提醒:

1)因单位或个人原因三年不到税务机关领取个税手续费的,税务机关将停止支付手续费。

2) 对于特大型企业,个税手续费返还金额巨大的,根据会计重要性原则,应采用权责发生制对当年应返还的个税手续费进行计提,确认为当年的收入,而不是在实际收到款项时再确认收入。


除了这些"白给"的钱,还有更多票据问题等着所有药企的财务处理,乱如麻?别怕!


8月24-25日,赛柏蓝将在杭州召开"票制+营改增,药企营销财税策略与CSO风险防控研讨会",会议将邀请政策专家、财税专家、律师、行业佣金制鼻祖、营销专家、在职税务局官员等强大讲师团队,为药企打造合规、落地的营改增+两票制解决方案,帮助企业预防应对虚开增值税发票、从执法者角度应对税务稽查,解决营改增无票可找、无处找票,底价转高开票据、佣金提现难题。详细如下:

8月24日上午9:00-12:00
演讲内容
演讲内容:"两票制+营改增"政策深度分析与药企CSO机构体系的营运规划与流程(截至7月,已有上海、浙江、江苏等二十多个省份两票制政策正式落地并明确过渡期!出现违规过票商业断崖式关门潮,代理商过票渠道被封死,两票制政策让药企代理制底价结算成为历史,被迫底价转高开转型。同时,医生执业放开、第三方医药物流高调涉足流通配送、医保支付改革落地、行业大整治大检查等政策对企业传统模式带来重大影响。

两票制政策推行,加上药品流通领域整治十大违规行为,在货、票、款、证、帐等五统一的严格规范下,药企与代理商合作模式如何转型合规?药企或代理商如何提取佣金?谁来提现?如何提现?通过对国内领先企业(上市公司)先进操作经验的学习分析基础上,赛柏蓝专家总结出一目了然的药企营销合规转型操作模型25个,简洁明了、一听便会结合自身企业落地实施。)

演讲内容:药企CSO落地注册与合规运营(代理商注册CSO选择什么类型?药企大量收个人独资企业发票税务稽查风险分析?CSO公司注册地如何选择?安全性、税收优惠等有哪些软指标?有限责任公司和个人独资企业,税收成本如何合规CSO公司注册市场上五花八门,正常的公司注册流程是什么?注册费收费五花八门怎样才算合规?CSO公司什么时候核定征收?税务登记税种核定如何算合规?低于税法文件规定的核定征收利润率能持续多久?CSO公司发票开具如何操作?收费是否合理? CSO公司业务如何设计?厂家销售业务外包如何分级别外包? CSO公司运营多久注销?注销流程是什么?注销费用?)
8月24日下午14:00-18:30
演讲内容:佣金代理制模式下,药企财务处理应对升级(理清认识,多侧面理解营改增政策,一般与小规模纳税人优劣势何在?小微企业税收优惠政策,是否真清楚,是否用好了国家给予的政策优惠?营销活动常见发票种类及税率,全员知晓否,企业有多少冤枉钱(税)?传统底价代理模式企业财税处理与财税风险、资金风险;高开高返模式企业财务处理;代理制下两票制企业财务处理;佣金制代理高开税收分摊财务处理;销售费用与高开税收税务筹划与分摊设计;药企无票费用的处理方式;)
演讲内容:药企与CSO机构合作合规营运、落地辅导与税收合规筹划(违规买票、全员找票、以费用冲账的时代已经过去,随着营改增、金税三期上线后,如何进行税务筹划?如何合法取得冲账票据?如何争取税收返还?药企如何通过全业务流程体系设计合规转型?医药代表由带金销售转为专业学术交流、收集药品使用信息、支付临床费等学术功能,如何合规?各类CSO机构业务证据支持如何设计?CSO销售发票如何四流合一?费用发票如何确保业务真实合规?产品进院、学术推广、催款、临床信息反馈等业务职能如何与运营合规对应?如何解决合法性?合同怎么签?票据、业务真实如何操作?如何最低成本安全运营CSO机构?)
8月24日晚上19:30-21:00
闭门沙龙:两票制+营改增背景下,药企CSO合规落地与风险防范闭门研讨会

沙龙内容:赛柏蓝专家一对一辅导CSO布局及落地服务,帮助企业快速建立全国CSO网络,全国各省市两票制政策密集落地营销财税快速转型升级,同时在全国营改增+金税三期环境下,药企与CSO机构合作风险防范。

8月25日上午9:00-12:00
演讲内容:CSO机构合规标准及稽查风险防控(CSO遍地开花,医药工业如何防范来自CSO的风险如何?CSO如何与工业配合,达到双方风险最小化,利益最大化?为防止税收株连,CSO公司如何时防范稽查?财务人员与业务人员如何配合,建立CSO风险防控体系;药企虚开增值税发票与接受虚开的法律责任及如何应对虚开?税务稽查起因、案例及筹划,如何应对?药企组织架构设计、业务合同风险规避、费用列支类型与占比、发票合规处理、全面风险管理体系;两票制后,代理商行为、员工行为、合规管理)
8月25日下午14:00-17:00
演讲内容:营改增+金税三期,医药企业税务稽查认定与应对(两票制的推行药企成为返佣源头,医药行业CSO公司之风盛行,医药行业过票稽查的重点?接收CSO发票稽查重点的应对?药企怎样应对税务质疑约谈?面对税务稽查高压如何应对?)
演讲内容:两票制+营改增,药企CSO公司虚开发票预防与应对处理(两票制让药企纷纷底价转高开、过票成为历史、佣金处理难!营改增让企业无票可过、无票可找!金税三期"双随机、大数据"稽查手段让药企随时可能被稽查、陷入"虚开、虚列、虚抵扣"的高度税务风险境地!药企如何防范接受虚开专票的风险?CSO公司如何预防被认定为虚开发票?药企与CSO公司如何应对虚开处理?)

组织机构

指导单位:中国医药企业管理协会

主办单位:赛柏蓝

会议时间:8月24-25日

会议地点:杭州


参会对象

总经理(总裁);总会计师、财务副总(总监)、营销总经理、财务部长/科长、财务经理、销售会计、营销财务负责人、市场营销相关部门负责人。同一企业总经理+营销副总+财务管理人员一同参会,效果更好。


参会费用及优惠说明

出席会议代表学习费、资料费、午餐费、税费等共计3980元/人。

8月18日之前报名并汇款3800元/人,会前汇款3900元/人,现场缴费无优惠。主办方指定以下账号为收款账户:

户 名:北京赛柏蓝医药科技有限公司

帐 号:110 925 325 410 501

开户行:招商银行北京西二旗支行

(汇款时请注明:"两票制+参会人姓名")


联系方式

电话:400-1000-198、010-62982530

联系人及手机:

尤 尤 13810736873

刘天浩 13810713971

王显龙 15810687559

姜佳乐 13810344596

韦丹悦 13810773001

陈 晗 13810475100

路芳芳 13810476100

(扫一扫,快速报名登记)

更多阅读

读一读网站 www.duyidu.com 备案号: 闽ICP备12001821号-1    免责声明  提交公众号   商务合作QQ: